云南省12366熱點問題2019年第11期
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-11-30
| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)所得稅納稅申報表（2024年度）與填報說明對照匯編 萬偉華◎編輯 解讀申報表背后的“稅收邏輯”》 |
?
12366熱點問題2019年第11期
發(fā)布時間：2019-11-29
來源：國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）
來源：國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）
1. 2019版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端如何打印報表？
答：由于新版報表內(nèi)容較多，且填寫的項目和金額大小各不相同，無法靈活滿足不同場景和要求，因此暫不提供直接打印報表功能，而是采用更為靈活的Excel導(dǎo)出功能。
若您需要打印匯總的報表，可點開“綜合所得申報”-“申報表報送”-“導(dǎo)出申報表”-“標準表樣”，選擇存放位置導(dǎo)出后打印即可。
若需按個人查詢打印，可點擊左側(cè)“查詢統(tǒng)計”-“個人扣繳明細查詢”，查詢到后點擊上方的“導(dǎo)出”按鈕，導(dǎo)出之后再打印即可。
2. 在扣繳客戶端中，正常工資薪金所得填寫好后點擊稅款計算，為何自動帶出人員的減除費用不正確或者帶不出數(shù)據(jù)？
答：針對上述情況，可按照以下步驟檢查：
1.查看人員信息，確認人員的【任職受雇從業(yè)日期】填寫是否正確，是否符合實際。（基本減除費用=當期連續(xù)有效任職月份數(shù)*5000。）
2.若上述信息填寫均無誤，請檢查扣繳客戶端是否為最新版本，若不是最新版本，重新下載安裝即可；若扣繳客戶端為最新版本，請重新保存人員信息。
3. 增值稅一般納稅人取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書后如需申報抵扣或出口退稅，如何處理？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號)，二、增值稅一般納稅人取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書(以下簡稱“海關(guān)繳款書”)后如需申報抵扣或出口退稅，按以下方式處理：
(一)增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當?shù)卿洷臼?區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認平臺(以下簡稱“選擇確認平臺”)查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。通過選擇確認平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應(yīng)信息的，應(yīng)當上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
(二)增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
六、本公告第一條自2019年10月1日起施行，本公告第二條至第五條自2020年2月1日起施行。
4. 保險企業(yè)收到修理廠開具的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進項稅？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第31號)規(guī)定：“
十一、關(guān)于保險服務(wù)進項稅抵扣
(一)提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進的車輛修理勞務(wù)，其進項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣。
(二)提供保險服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔機動車輛保險責任的，將應(yīng)付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方，不屬于保險公司購進車輛修理勞務(wù)，其進項稅額不得從保險公司銷項稅額中抵扣。
(三)納稅人提供的其他財產(chǎn)保險服務(wù)，比照上述規(guī)定執(zhí)行。”
5. 企業(yè)員工出差，取得電子客票行程單，行程單中單獨注明了改簽費，改簽費是否可以按照購進旅客運輸服務(wù)計算抵扣進項稅？
答：航空運輸電子客票行程單上列明的機票改簽費，屬于航空運輸企業(yè)提供航空運輸服務(wù)取得的全部價款和價外費用的范疇，可以按照《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條的有關(guān)規(guī)定計算抵扣進項稅。
欲了解我們的服務(wù)或更多的稅收政策信息，敬請聯(lián)系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
本文內(nèi)容僅供一般參考用，并非旨在成為可依賴的會計、稅務(wù)或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細考慮相關(guān)的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應(yīng)被視為正式的審計、會計、稅務(wù)或其他建議，我們不對任何方因使用本文內(nèi)容而導(dǎo)致的任何損失承擔責任。
本網(wǎng)站原創(chuàng)的文章未經(jīng)許可，禁止進行轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像等任何使用。本網(wǎng)站所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學術(shù)交流之目的，文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有。文章如涉及版權(quán)問題，請聯(lián)系我們（13700683513、79151893@qq.com 請附上文章鏈接），我們會盡快刪除。
微信掃一掃關(guān)注我們的微信公眾號
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號