天津保稅區(qū)國稅局與某外資企業(yè)就關聯交易的定價原則和計算方法續(xù)簽《納稅遵從協議》
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-01-11
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【發(fā)布日期】：2017年12月22日 【來源】：天津市保稅區(qū)國家稅務局
保稅區(qū)國稅局與道達爾續(xù)簽《納稅遵從協議》
12月15日，保稅區(qū)國家稅務局與道達爾（天津）工業(yè)有限公司（以下簡稱“道達爾公司”）成功續(xù)簽了《納稅遵從協議》。
《納稅遵從協議》的成功續(xù)簽，標志著道達爾公司與保稅區(qū)國稅局就協議約定期間內的關聯交易的定價原則和計算方法達成一致，就企業(yè)盈利水平達成共識。
2015年，道達爾公司與該局簽訂天津市保稅區(qū)首例《納稅遵從協議》，該局領導在協議期間多次到企業(yè)走訪調研，了解企業(yè)經營狀況，提供政策指導，解決企業(yè)實際經營中碰到的問題，幫助企業(yè)提升稅務風險管理能力。在續(xù)簽儀式上，該局楊寶琪局長表示：“在過去的兩年里，道達爾公司切實享受到了保稅區(qū)國稅局提供的優(yōu)質高效服務，通過定期組織稅企高層對話，推進稅企協作，促進依法、互信、合作、和諧稅企關系的建立；通過幫助企業(yè)識別經營運作中的各種潛在的稅收風險，加強了企業(yè)的稅務專業(yè)化水平。幫助和引導企業(yè)完善風險治理和稅收風險內控機制，進一步提高了企業(yè)的稅法遵從度和納稅人滿意度。”
道達爾（中國）投資有限責任公司中國區(qū)財務副總裁黃爽女士表示：“道達爾公司取得的進步固然得益于企業(yè)的管理文化、積極經營和自律，但是也離不開稅收政策的支持。此次續(xù)簽更加堅定了道達爾在中國的投資信心。政府和稅務機關讓企業(yè)可以毫無后顧之憂、合法合規(guī)地發(fā)展自身業(yè)務，企業(yè)也必將為地方政府創(chuàng)造應有的稅收貢獻。最后，再次感謝保稅區(qū)國稅局對道達爾的大力支持和服務創(chuàng)新。”
2015年新聞鏈接：
引導納稅遵從 建立新型征納關系
【發(fā)布日期】：2015年12月28日 【來源】：天津市保稅區(qū)國家稅務局
近日，在天津市國家稅務局國際稅處的大力支持與指導下，天津市保稅區(qū)國家稅務局與天津道達爾工業(yè)有限公司成功簽訂了2016、2017年度的《納稅遵從協議》。這一協議的簽訂是該局國際稅收工作不斷創(chuàng)新的結果，標志著該局在納稅服務與國際稅收征管工作方面邁上一個新的臺階。
納稅遵從是稅收征管工作的創(chuàng)新，其核心是以將稅企雙方作為法律地位平等的權利義務主體，促進雙方相互信任、相互理解，達到稅收征管效能最大化的同時降低企業(yè)的稅收風險。納稅遵從協議通過事前約定，確定企業(yè)關聯交易的形式與內容及應保持的合理利潤率水平，使稅企雙方實現了征管互助、服務互動、信息共享。
納稅遵從協議中，企業(yè)根據其功能風險定位，與稅務機關就其合理利潤率水平達成同識，避免了后期因關聯交易而可能發(fā)生的轉讓定價調查調整，提高了維持生產經營的確定性。同時，稅務機關也通過企業(yè)的納稅遵從，降低征管成本、提高征管效率，增加稅收預測的確定性。
道達爾集團是世界最大的國際石油公司和天然氣一體化公司之一，在天津投資設廠成立的天津道達爾工業(yè)有限公司，主要從事潤滑油及潤滑脂的生產，該企業(yè) 2013年正式投產，生產的產品全部銷售給他國內關聯公司，其生產規(guī)模將逐年擴大。由于存在大量的關聯交易行為，該企業(yè)在正式經營后即納入保稅區(qū)國稅局征管視線，對其開展了稅源控制管理。在監(jiān)控中該局發(fā)現，該企業(yè)銷售價格由集團公司決定，且與同類直接銷售給第三方的企業(yè)的銷售價格相比明顯偏低，生產經營目標僅為保持盈虧平衡，這與企業(yè)在整個關聯交易中的承擔的功能風險不符。通過與該企業(yè)及集團公司的多次約談與納稅輔導，使該企業(yè)和集團公司意識到，天津道達爾工業(yè)有限公司作業(yè)一家合約制造工廠，應根據其功能風險定位，保持合理的利潤率水平。在該局的建議下，企業(yè)于2014年初正式遞交了納稅遵從協議申請。
《納稅遵從協議》既要考慮企業(yè)的生產經營實際情況，又要保證合理實現國家稅收利益。企業(yè)提出申請后，保稅區(qū)國稅局對該企業(yè)展開的調研，先后多次走訪企業(yè)，深入到企業(yè)實地了解企業(yè)的生產經營狀況和發(fā)展前景，與企業(yè)及其集團的生產、銷售、技術、人力、財務等部門的員工進行功能訪談，確定了天津道達爾在整個關聯交易中的功能定位。經過利用轉讓定價中的BVD數據庫篩選可比公司，確定該行業(yè)合理的利潤率水平區(qū)間。在長達一年多的時間里，該局與企業(yè)進行了十余次的談判交鋒，最終與企業(yè)就應達到的利潤率水平取得了一致意見。
通過納稅遵從促使企業(yè)的各項稅收大幅增長。2014、2015年度，企業(yè)通過自行調整，共計繳納企業(yè)所得稅470萬元，增值稅1700萬元。根據約定的利潤率水平測算2016、2017兩年預計應繳納企業(yè)所得稅700萬元，增值稅2080萬元。
道達爾（中國）投資有限責任公司中國區(qū)總裁梁定偉先生表示：“納稅遵從協議的達成，使得道達爾天津潤滑油調配廠的關聯交易風險得到了有效的管理，我們充分感受到了保稅區(qū)國稅局領導的創(chuàng)新服務理念，真正的體會到了納稅遵從給企業(yè)稅務風險管理帶來的便利。這樣的納稅遵從協議使得沃恩可以毫無顧忌得把精力投入到業(yè)務發(fā)展商。”
此次《納稅遵從協議》的成功簽署在天津市保稅區(qū)范圍內尚屬首例，不僅可以達到稅企聯手防范稅收風險、樹立誠信納稅示范標本的作用，也有利于提高大企業(yè)稅收管理效率，確保保稅區(qū)穩(wěn)定的稅收貢獻，實現企業(yè)發(fā)展和稅收貢獻的雙贏。
雙方簽約時刻保稅區(qū)國家稅務局副局長劉桂英(左)、道達爾潤滑油（中國）有限公司董事總經理戴偉明Patrice DEVEMY（右）
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