| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 第一次全面修訂版 約186萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
關(guān)于修訂發(fā)布《中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認定管理辦法》的公告
滬財發(fā)〔2024〕12 號
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)總體方案的通知》（國發(fā)〔2019〕15號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合有關(guān)工作實際，上海市財政局、國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局、上海市經(jīng)濟和信息化委員會修訂了《中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認定管理辦法》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2025年1月1日起實施。
特此公告。
上海市財政局
國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局
上海市經(jīng)濟和信息化委員會
2024年12月31日
中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認定管理辦法
第一條 為做好中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)（以下簡稱“新片區(qū)”）內(nèi)符合條件的從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)生產(chǎn)研發(fā)的企業(yè)（以下簡稱“重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)”）所得稅優(yōu)惠資格認定管理工作，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號，以下簡稱“財稅〔2020〕38號文”）相關(guān)規(guī)定，結(jié)合新片區(qū)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，制定本辦法。
第二條 對新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
新片區(qū)具體范圍按《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)總體方案的通知》（國發(fā)〔2019〕15號）明確的規(guī)劃范圍執(zhí)行。
第三條 新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認定按照公正、公平、公開原則，采取自我評價、承諾申報、審核認定的評定方式。
第四條 上海市經(jīng)濟和信息化委員會（以下簡稱“市經(jīng)濟信息化委”）、上海市財政局（以下簡稱“市財政局”）、國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局（以下簡稱“市稅務(wù)局”）以及新片區(qū)管理委員會、浦東新區(qū)人民政府、閔行區(qū)人民政府、奉賢區(qū)人民政府等相關(guān)單位（以下簡稱“新片區(qū)管理單位”）共同協(xié)調(diào)推進落實新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認定及監(jiān)督管理工作。
市經(jīng)濟信息化委負責(zé)研究提出集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等重點產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)目錄及其動態(tài)調(diào)整方案，牽頭組織開展資格認定及跟蹤管理，統(tǒng)一建設(shè)維護相關(guān)信息管理平臺和專家?guī)斓裙ぷ鳌?/span>
市財政局負責(zé)依據(jù)部門職能參與資格認定和跟蹤管理，并負責(zé)政策實施過程中相關(guān)工作的協(xié)調(diào)溝通和政策效應(yīng)評估，向國家有關(guān)部委報送備案材料等工作。
市稅務(wù)局負責(zé)依據(jù)部門職能參與資格認定和跟蹤管理，并負責(zé)落實稅收優(yōu)惠政策等工作。
新片區(qū)管理單位具體負責(zé)受理企業(yè)申報，組織專家評審，提出初審意見，受理處置異議申訴，開展政策宣傳咨詢，組織實施本區(qū)域相關(guān)企業(yè)跟蹤管理等工作。
第五條 新片區(qū)管理單位分別對口落實管轄區(qū)域范圍內(nèi)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)的優(yōu)惠資格認定管理工作，具體工作事項按本辦法第四條第五款執(zhí)行。浦東新區(qū)人民政府、閔行區(qū)人民政府、奉賢區(qū)人民政府指定一家區(qū)級主管部門具體實施，區(qū)級主管部門的確定及變更情況報送市財政局、市稅務(wù)局、市經(jīng)濟信息化委。
第六條 本辦法認定的符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格條件的企業(yè)，須同時滿足以下條件：
（一）在新片區(qū)內(nèi)注冊登記且不滿5年（不包括從外區(qū)域遷入新片區(qū)企業(yè)）；
（二）從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空產(chǎn)業(yè)，且主營業(yè)務(wù)屬于財稅〔2020〕38號文等文件規(guī)定的集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)目錄范圍；
（三）在新片區(qū)開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動；
（四）企業(yè)主要研發(fā)或銷售產(chǎn)品中至少包含1項關(guān)鍵產(chǎn)品（技術(shù)）；
（五）關(guān)于企業(yè)投資主體條件和企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)條件按財稅〔2020〕38號文有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第七條 申報企業(yè)應(yīng)填報《中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格申報自評表》（詳見附件），并向新片區(qū)管理單位提供以下相關(guān)材料：
（一）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
（二）開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)經(jīng)營活動的有效證明材料（如新片區(qū)項目備案材料，土地或經(jīng)營場地使用、租賃憑證，環(huán)評備案材料等）和實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動自評承諾材料；
（三）符合本辦法第六條規(guī)定的相關(guān)證明材料（如技術(shù)水平認定材料、企業(yè)管理能力認定材料等）；
（四）申報企業(yè)對申報稅收優(yōu)惠資格的材料內(nèi)容和附屬資料真實性、準(zhǔn)確性、完整性負責(zé)的聲明及企業(yè)法人信用查詢授權(quán)書等。
第八條 新片區(qū)管理單位組織對申報企業(yè)及所提供材料進行初步審核，確認材料真實性、準(zhǔn)確性和完整性，確認申報企業(yè)符合本辦法第六條第一項、第三項相關(guān)規(guī)定。
新片區(qū)管理單位組織相關(guān)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的專家對申報企業(yè)主營業(yè)務(wù)所屬的重點產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)以及關(guān)鍵產(chǎn)品（技術(shù)）等方面進行審核評估，將初審工作情況以及建議認定企業(yè)名單等初審結(jié)論一并報送市經(jīng)濟信息化委，相關(guān)評審資料留存?zhèn)洳椤?/span>
第九條 市經(jīng)濟信息化委定期組織聯(lián)合審議確定新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格擬認定企業(yè)名單，按規(guī)定公示后，會同市財政局、市稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)文明確認定企業(yè)名單。企業(yè)自行申報享受稅收優(yōu)惠政策。
第十條 參與新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格評估審核認定的專家應(yīng)具備以下條件：
（一）專家資格：具有中華人民共和國公民資格，在中國大陸境內(nèi)居住和工作，具有高級技術(shù)職稱，并具有技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)相關(guān)專業(yè)背景和實踐經(jīng)驗，對相關(guān)領(lǐng)域技術(shù)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展及市場狀況有較全面的了解。具有良好的職業(yè)道德，堅持原則，辦事公正。了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策以及新片區(qū)建設(shè)發(fā)展情況。
（二）專家?guī)旒皩＜疫x取辦法：
1. 市經(jīng)濟信息化委牽頭建立統(tǒng)一專家?guī)欤{相關(guān)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的技術(shù)或管理專家入庫并實行動態(tài)管理，備選專家應(yīng)不少于評審專家的3倍。新片區(qū)管理單位可按規(guī)定推薦專家人選，相關(guān)專家的材料及時歸檔備查。
2. 需要組織專家評審時，新片區(qū)管理單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合申報企業(yè)主要產(chǎn)品（技術(shù)）的核心技術(shù)所屬技術(shù)領(lǐng)域和評審分組需要，從專家?guī)祀S機抽取不少于3名相關(guān)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域?qū)＜医M成專家組，指定1名技術(shù)專家擔(dān)任組長，開展認定評審工作。
（三）專家職責(zé)：審查企業(yè)是否符合財稅〔2020〕38號文的相關(guān)條件，填寫專家評分表。專家組在專家獨立評分基礎(chǔ)上對申報企業(yè)進行綜合評價，并給出認定建議。
（四）專家紀(jì)律：
1. 獨立、客觀、公正地對企業(yè)進行評價，并簽訂保密協(xié)議和承諾書。
2. 評審與其有利益關(guān)系的企業(yè)時，應(yīng)主動申明并回避。
3. 不得披露、使用申請企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟信息和商業(yè)秘密，不得復(fù)制保留或向他人擴散評審材料，不得泄露評審結(jié)果。
4. 不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認定提供便利。
5. 認定評審期間，未經(jīng)新片區(qū)管理單位許可，不得擅自與企業(yè)聯(lián)系或進入企業(yè)調(diào)查。
6. 不得收受申報企業(yè)給予的好處和利益。
一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反上述規(guī)定，市經(jīng)濟信息化委應(yīng)當(dāng)取消相關(guān)專家參與認定評審工作資格。
第十一條 企業(yè)對所提供申報材料以及相關(guān)證明材料的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負責(zé)。相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)企業(yè)在申請或享受稅收優(yōu)惠資格過程中提供虛假信息的，應(yīng)當(dāng)及時報市經(jīng)濟信息化委。經(jīng)市經(jīng)濟信息化委組織聯(lián)合審議后確定不予認定或按規(guī)定程序取消優(yōu)惠資格的，企業(yè)3年內(nèi)不得重新申請。
第十二條 重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策期間，發(fā)生更名或經(jīng)營業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動等發(fā)生重大變化的（如并購、重組、轉(zhuǎn)業(yè)等），應(yīng)在變化確定之日起15日內(nèi)向新片區(qū)管理單位報告。新片區(qū)管理單位匯總變化情況并定期報市經(jīng)濟信息化委。
第十三條 相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)做好優(yōu)惠政策執(zhí)行情況的跟蹤管理工作，如在日常管理或?qū)ｍ椇瞬橹邪l(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在不符合稅收優(yōu)惠資格條件的有關(guān)情況，及時報告市經(jīng)濟信息化委。
第十四條 市經(jīng)濟信息化委結(jié)合企業(yè)自行申報業(yè)務(wù)重大變化情況報告以及相關(guān)部門提供的跟蹤管理情況，組織開展后續(xù)核查工作，經(jīng)聯(lián)合審議確定相關(guān)企業(yè)不具備稅收優(yōu)惠資格條件的，市經(jīng)濟信息化委會同市財政局、市稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)文取消相關(guān)企業(yè)的稅收優(yōu)惠資格。
第十五條 本辦法由市財政局、市稅務(wù)局、市經(jīng)濟信息化委按各自職責(zé)負責(zé)解釋。
第十六條 本辦法自2025年1月1日起實施。
附件：中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)
業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格申報自評表
附件
中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格申報自評表
企業(yè)名稱 | ||||||
企業(yè)注冊成立時間 | ||||||
注冊登記且不滿5年 | ○是 ○否 | |||||
是否為外區(qū)域遷入企業(yè) | ○是 ○否 | |||||
主營業(yè)務(wù)所屬產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域 | ○集成電路 ○人工智能○生物醫(yī)藥 ○民用航空 | |||||
細分領(lǐng)域 （參照財稅〔2020〕38號文附件目錄填報） | ||||||
在本區(qū)域開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動 | ○是 ○否 | |||||
在本區(qū)域?qū)嵸|(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動地點 | ||||||
核心產(chǎn)品或技術(shù)（細分領(lǐng)域內(nèi)列舉至少1項） | ||||||
自我評價情況 | ||||||
評價項目 | 是否符合 | 佐證材料 | ||||
（一）企業(yè)投資主體在國際細分市場影響力排名前列，技術(shù)實力居于業(yè)內(nèi)前列 | ○是 ○否 | |||||
（二）企業(yè)投資主體在國內(nèi)細分市場居于領(lǐng)先地位，技術(shù)實力在業(yè)內(nèi)領(lǐng)先。 | ○是 ○否 | |||||
（三）企業(yè)擁有領(lǐng)軍人才及核心團隊骨干，在國內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域長期從事科研生產(chǎn)工作。 | ○是 ○否 | |||||
（四）企業(yè)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，對其主要產(chǎn)品具備建立自主知識產(chǎn)權(quán)體系的能力。 | ○是 ○否 | |||||
（五）企業(yè)具備推進產(chǎn)業(yè)鏈核心供應(yīng)商多元化，牽引國內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級能力。 | ○是 ○否 | |||||
（六）企業(yè)具備高端供給能力，核心技術(shù)指標(biāo)達到國際前列或國內(nèi)領(lǐng)先。 | ○是 ○否 | |||||
（七）企業(yè)研發(fā)成果（技術(shù)或產(chǎn)品）已被國際國內(nèi)一線終端設(shè)備制造商采用或已經(jīng)開展緊密實質(zhì)性合作（包括資本、科研、項目等領(lǐng)域）。 | ○是 ○否 | |||||
（八）企業(yè)獲得國家或省級政府科技或產(chǎn)業(yè)化專項資金、政府性投資基金或取得知名投融資機構(gòu)投資。 | ○是 ○否 | |||||
綜合自評結(jié)論 （是否符合申報要求） | ○是 ○否 | |||||
自評估體系不涵蓋但需要提供評估參考的說明： | ||||||
企業(yè)申報真實性申明及備注說明 經(jīng)自我評價，本企業(yè)符合區(qū)域重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格申請條件，特向認定部門提出區(qū)域重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠資格認定申請，并承諾所填報的信息和提供的材料真實、準(zhǔn)確、完整。
企業(yè)法人代表（簽字）： 企業(yè)蓋章
年 月 日
| ||||||
企業(yè)申報時需提供的材料清單
一、基礎(chǔ)材料
1. 企業(yè)稅收優(yōu)惠資格申報書（必須完整提供，內(nèi)容包括：企業(yè)基本信息、市場影響及綜合競爭力、人才團隊及運營能力、技術(shù)水平及自主創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)化及供應(yīng)鏈布局、合作戰(zhàn)略及資本運作等以及其他需要說明的情況）；
2. 申報單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（含統(tǒng)一社會信用代碼）、市場監(jiān)管局發(fā)放的《準(zhǔn)予登記通知書》；
3. 開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的有效證明材料（a、b、c至少提供一項）；
a. 立項備案材料：如區(qū)域項目備案材料、土地（經(jīng)營場地）使用/租賃憑證、環(huán)評備案材料等；
b. 稅務(wù)證明：如企業(yè)完稅證明、進口設(shè)備退稅證明、商品出口減免稅證明等；
c. 其它可以證明企業(yè)開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的材料；
4. 申報企業(yè)對申報稅收優(yōu)惠資格的材料內(nèi)容和附屬材料真實性負責(zé)聲明及企業(yè)和企業(yè)法人代表信用查詢授權(quán)書。
二、對應(yīng)申報材料
若以可選條件中的企業(yè)投資主體條件申報（以下三項需全部提供）：
1. 說明區(qū)域內(nèi)經(jīng)營主體與投資主體關(guān)系的材料；
2. 權(quán)威專業(yè)機構(gòu)針對企業(yè)投資主體的市場分析報告；
3. 企業(yè)投資主體技術(shù)水平情況說明。
若以可選條件中的企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)條件申報（至少提供一項）：
1. 人才團隊建設(shè)證明材料（如企業(yè)領(lǐng)軍人才、核心團隊骨干簡歷，研發(fā)費用加計扣除申報資料中從事研發(fā)活動人員相關(guān)說明材料等）；
2. 企業(yè)技術(shù)水平認定證明材料（如國際科研機構(gòu)權(quán)威認證、國家級/省部級/上海區(qū)級技術(shù)中心認定證書或同等級研發(fā)機構(gòu)的資質(zhì)證明、技術(shù)來源可靠性材料、專利授權(quán)、技術(shù)引進協(xié)議或其它可以證明企業(yè)技術(shù)實力的材料等）；
3. 企業(yè)具備推進產(chǎn)業(yè)鏈核心供應(yīng)商多元化，牽引國內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級能力的相關(guān)證明；
4. 企業(yè)具備高端供給能力的相關(guān)證明；
5. 企業(yè)研發(fā)成果（技術(shù)或產(chǎn)品）已被國際國內(nèi)一線終端設(shè)備制造商采用或已經(jīng)開展緊密實質(zhì)性合作（包括資本、科研、項目等領(lǐng)域）的相關(guān)證明；
6. 企業(yè)獲得國家或省級政府科技或產(chǎn)業(yè)化專項資金、政府性投資基金或知名投融資機構(gòu)投資的相關(guān)證明材料（如國家或省級政府頒發(fā)的專項支持證書、金融機構(gòu)投融資情況說明、投融資等方面的專項審計報告等）；
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號